Normas de Auditoria

Fases de la Auditoria

Una auditoria financiera se realiza antes de la liberación de los estados financieros (por lo general sobre una base anual), y se solapará con la de fin de año (la fecha en que los estados financieros se refieren a).

Las siguientes son las etapas de una auditoria típica:

Planificación y evaluación de riesgos

Cuando: antes de fin de año

Objetivo: ...

  • Para entender el negocio de la empresa y el entorno en que opera.
    • ¿Qué se debe entender los auditores?
    • La industria en cuestión, normativas y otros factores externos, incluyendo el marco de información financiera aplicables
    • La naturaleza de la entidad
    • La entidad de selección y aplicación de políticas contables
    • La entidad de objetivos y estrategias, y los riesgos de negocio relacionados que pueden dar lugar a errores significativos en los estados financieros
    • La medición y revisión de los resultados financieros de la entidad
    • Internos pertinentes para la auditoria de control
  • Para determinar los riesgos de auditoria más importantes (es decir, la posibilidad de que el auditor emitirá el dictamen equivocado). Por ejemplo, si los representantes de ventas pueden ganar bonificaciones sobre la base de sus ventas, ya que representan las ventas que generan, que tienen el incentivo y la capacidad de exagerar sus cifras de ventas, lo que conduce a los ingresos exagerada. En respuesta, el auditor normalmente plan para aumentar el rigor de sus procedimientos de verificación de las cifras de ventas.

Los controles internos de pruebas

Cuando: antes y / o después de fin de año

Propósito:

Para evaluar la efectividad operativa de controles internos (por ejemplo, autorización de transacciones, conciliaciones de cuentas, separación de funciones), incluyendo controles generales de TI. Si los controles internos son eficaces, esto reducirá (pero no eliminar del todo) la cantidad de 'fondo' el trabajo del auditor tiene que hacer (ver más abajo).

Notas:

En algunos casos, un auditor no puede llevar a cabo cualquier prueba de los controles internos, porque él / ella no espera que los controles internos confiables. Cuando no hay pruebas de los controles internos se realiza, la auditoria se dice que siguen un enfoque sustantivo. Esta prueba determina la cantidad de trabajo a realizar es decir, las pruebas de fondo o de prueba de detalles.

Los procedimientos sustantivos

Cuando: después de fin de año (véase la nota sobre duro / rápido cierre por debajo)

Propósito:

para recoger la evidencia de auditoria que las afirmaciones de gestión (las cifras reales y revelaciones) hizo en los estados financieros son confiables y de conformidad con las normas y la legislación necesaria.

Material y métodos:

  • donde los controles internos son fuertes, los auditores suelen confiar más en sustantivos Procedimientos Analíticos (la comparación de sistemas de información financiera, y con información no financiera, para ver si los números de "sentido" y que los movimientos inesperados se puede explicar)
  • donde los controles internos son débiles, los auditores suelen confiar más en las pruebas sustantivas de detalle (selección de una muestra de artículos de los saldos de grandes cuentas, y encontrar pruebas concretas (por ejemplo, facturas, estados de cuenta bancarios) de los artículos)

Notas:

Algunas auditorias implican una "proximidad duro" o "rápido cerca 'por el que ciertos procedimientos sustantivos se puede realizar antes de fin de año. Por ejemplo, si al final del ejercicio es el 31 de diciembre, al cierre duro puede proporcionar a los auditores las cifras corresponden al 30 de noviembre. Los auditores que la auditoria de ingresos y gastos de los movimientos entre el 1 de enero y el 30 de noviembre, para que después de fin de año, sólo es necesario para que la fiscalización del ingreso diciembre / movimientos de gastos y el 31 de diciembre hoja de balance. En algunos países y empresas de contabilidad se conocen como "de avance" procedimientos.

Finalización

Cuándo: al final de la auditoria

Propósito:

  • Para compilar un informe con respecto a cualquier asunto importante que llamó la atención del auditor durante la ejecución de la auditoria,
  • Para evaluar y revisar la evidencia de auditoria obtenida, que permita tener constancia suficiente apropiada se obtuvo para cada afirmación de material
  • Para considerar el tipo de opinión de auditoria que deben ser notificados en base a la evidencia de auditoria obtenida.

 

Todos los derechos reservados

Tipos de interes | Euribor Actual | Tu Asesor Financiero |Asesor Financiero y Bolsa | Las Bolsas de Valores

Fondos Mutuos | Auditoria Administrativa | Intereses e Hipotecas | Normas de auditoria | Informe de auditoria

Producto Interno Bruto | Tasa de desempleo