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Normas de Auditoria |
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Una auditoria financiera se realiza antes de la liberación de los estados financieros (por lo general sobre una base anual), y se solapará con la de fin de año (la fecha en que los estados financieros se refieren a). Las siguientes son las etapas de una auditoria típica: Planificación y evaluación de riesgosCuando: antes de fin de año Objetivo: ...
Los controles internos de pruebasCuando: antes y / o después de fin de año Propósito: Para evaluar la efectividad operativa de controles internos (por ejemplo, autorización de transacciones, conciliaciones de cuentas, separación de funciones), incluyendo controles generales de TI. Si los controles internos son eficaces, esto reducirá (pero no eliminar del todo) la cantidad de 'fondo' el trabajo del auditor tiene que hacer (ver más abajo). Notas: En algunos casos, un auditor no puede llevar a cabo cualquier prueba de los controles internos, porque él / ella no espera que los controles internos confiables. Cuando no hay pruebas de los controles internos se realiza, la auditoria se dice que siguen un enfoque sustantivo. Esta prueba determina la cantidad de trabajo a realizar es decir, las pruebas de fondo o de prueba de detalles. Los procedimientos sustantivosCuando: después de fin de año (véase la nota sobre duro / rápido cierre por debajo) Propósito: para recoger la evidencia de auditoria que las afirmaciones de gestión (las cifras reales y revelaciones) hizo en los estados financieros son confiables y de conformidad con las normas y la legislación necesaria. Material y métodos:
Notas: Algunas auditorias implican una "proximidad duro" o "rápido cerca 'por el que ciertos procedimientos sustantivos se puede realizar antes de fin de año. Por ejemplo, si al final del ejercicio es el 31 de diciembre, al cierre duro puede proporcionar a los auditores las cifras corresponden al 30 de noviembre. Los auditores que la auditoria de ingresos y gastos de los movimientos entre el 1 de enero y el 30 de noviembre, para que después de fin de año, sólo es necesario para que la fiscalización del ingreso diciembre / movimientos de gastos y el 31 de diciembre hoja de balance. En algunos países y empresas de contabilidad se conocen como "de avance" procedimientos. FinalizaciónCuándo: al final de la auditoria Propósito:
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